OBJETIVO GENERAL DEL CURSO
Identificar la forma de elaborar el cálculo de los pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta aplicable a las Personas Morales.
TEMAS Y SUBTEMAS
1. Concepto de personas morales y personas físicas
1.1. Personas morales
1.2. Personas físicas
2. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales
2.1. Artículo 14 LISR
3. Puntos para calcular los pagos provisionales
3.1. Determinar el coeficiente de utilidad
3.1.1. Ultimo ejercicio de 12 meses base para calcular el coeficiente de utilidad
3.1.2. Coeficiente de utilidad para el 2023
3.1.3. Utilidad fiscal en 2022
3.1.4. Ingresos nominales
3.1.5. Ajuste anual por inflación
3.1.6. Cálculo de coeficiente de utilidad
3.1.7. Determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se puede calcular.
3.1.8. Último ejercicio con pérdida fiscal
3.2. Determinación de la Utilidad Fiscal Estimada para el pago provisional
3.2.1. Utilidad fiscal para el pago provisional
3.2.2. Ingresos acumulables para el pago provisional
3.2.3. Ingresos en efectivo
3.2.4. Ingresos en bienes
3.2.5. Ingresos en servicios
3.2.6. Ingresos en crédito
3.2.7. Depósitos en garantía no son ingresos acumulables
3.2.8. Excepciones de acumular ingresos en crédito
3.2.9. Ingresos devengados
3.2.10. Ingresos por intereses devengados
3.2.11. Intereses moratorios
3.2.12. Fecha en que se obtienen los ingresos
3.2.13. Momento de acumulación de ingresos
3.3. Monto del pago provisional
3.3.1. Tasa aplicable para pagos provisionales 2023
3.3.2. Compensación de saldos a favor
3.3.3. El ISR retenido por instituciones que componen el sistema financiero tiene el carácter de pago provisional
3.3.4. Acreditamiento contra ISR a su cargo o del retenido a terceros de los pagos por subsidio para el empleo
3.4. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por internet
3.4.1. Presentación de declaraciones
3.4.2. Redondeo para el pago con pesos
3.5. Sanciones en declaraciones de pagos provisionales
3.5.1. Delito de Defraudación Fiscal Omisión Total o Parcial de Pagos Provisionales
3.5.2. Dejar sin efectos los certificados de sello digital para expedir CFDI
3.6 Pagos provisionales prellenados
3.7 Caso practico
