Conciliación contable fiscal

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO

Que el participante conozca de una forma más amplia la forma de elaborar la conciliación contable fiscal y los elementos que la integran.

TEMAS Y SUBTEMAS

•  Resultado contable
  • Determinación del resultado contable
  • Elementos que integran el resultado contable
  • Efecto de la inflación
    • Resultado por posición monetaria favorable
    • Resultado por posición monetaria desfavorable
  • Resultado histórico
    • • Utilidad neta histórica
      • Pérdida neta histórica
• Principales elementos que integran cada una de las partidas de la conciliación contable fiscal
  • Ingresos fiscales no contables
    • Ajuste anual por inflación acumulable
    • Utilidad cambiaria fiscal
    • Utilidad fiscal en enajenación de activo fijo
    • Utilidad fiscal en enajenación de terrenos
    • Anticipos de clientes
    • Intereses moratorios efectivamente cobrados
  • Deducciones contables no fiscales
    • Costo de ventas contable
    • Depreciación contable
    • Amortización contable
    • Gastos no deducibles
    • Impuesto sobre la renta
    • Participación de utilidades
    • Pérdida contable en enajenación de activo fijo
    • Pérdida contable en enajenación de terrenos
    • Intereses devengados que exceden el valor de mercado
    • Provisiones
  • Deducciones fiscales no contables
    • Depreciación fiscal
    • Amortización fiscal
    • Pérdida fiscal en enajenación de activo fijo
    • Pérdida fiscal en enajenación de terrenos
    • Ajuste anual por inflación deducible
    • Costo de lo vendido fiscal
  • Ingresos contables no fiscales
    • Utilidad cambiaria fiscal
    • Utilidad contable en enajenación de acciones
    • Utilidad contable en enajenación de bienes intangibles
    • Utilidad contable en enajenación de activo fijo
    • Utilidad contable en enajenación de terrenos
    • Anticipos de clientes de ejercicios anteriores
    • Intereses moratorios no cobrados
    • Saldos a favor de impuestos y su actualización
• Resultado fiscal